AEO认证标准课堂|第四讲 内部审计=财务审计？

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 AEO认证标准课堂第四讲

内部审计=财务审计？

烦请企业提供企业内部审计报告。

我们财务说审计报告已经提供了呀。

财务？

财务提供的审计报告不就是内部审计报告么？

emmm……

小关发现在认证的过程中总有企业误认为内部审计就是财务审计，而需企业提供的内部审计报告就理解为了所谓的财务审计报告。其实不然，以《海关企业认证标准》高级认证企业通用标准为例：

关键点：财务是会计事务所根据企业财务状况出具的审计报告，而内部审计报告则是企业负责进出口活动内部审计的部门根据企业进出口业务范围出具的审计报告。

01

内审是什么？

根据《国际内部审计专业实务框架》的定义：内部审计是通过独立、客观的确认与咨询活动，运用系统规范的方法，评价并改善企业内部风险管理、控制、治理过程的效果，帮助企业实现对应的目标。

02

怎么做内审

AEO认证标准中内部审计控制是非常关键的一环，在AEO认证过程中占据着非常重要的地位，根据AEO认证标准，内审实施要求包括进出口活动审计和持续符合AEO认证标准审计，内部审计实则是企业实现自律管理、自主管理的重要保障，没有有效的内部审计，不足以发现进出口活动中存在的风险点。那么在认证中，企业到底怎么做好内部审计呢？敲黑板听重点，小关要正式开讲啦：

怎么做内审	设立独立的内审机构	它需要保持其独立性和无干扰性，一旦内审失去了独立性，内审报告就将失去价值。一般情况下：企业可以内部成立或者外聘审计机构，内部成立的话可搭建内审小组，外聘交由具备审计资质的外部审计机构。
确立内审的基本流程	为了确保企业内部持续开展有效的内部审计，它必须遵守一定的规范流程，固化形成内审制度。拟定年度审计计划，每年内审次数，内审时间、方式、业务范围（每次内审是否对企业进出口业务全覆盖），被内审业务涉及部门配合程度（包括配合内审和审计发现问题的规范改进），完成一次内审活动的时间，内审中发现的问题，问题的主要情况，对问题的规范改进情况，以及内审对强化内控的成效等。
确定内审审计的核心内容	根据AEO认证标准，内审实施要求包括进出口活动审计和持续符合AEO认证标准审计。简而概之为：重点审计进出口，全面审核AEO认证标准。一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及税收要素、许可证及监管证件、知识产权、特许权使用费、运保费等是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物、残次品、边角料等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置，抵押、移作他用等是否经海关批准；涉及卫生检疫、动植物检疫、进出口食品、法检商品等进出口活动的，是否按照规定管理等。
形成完整的内审报告	内审报告是内审成果的输出形式，一般没有固定的格式，可参照ISO9000质量认证报告或者评估报告来写。审计报告可以采取三段式“审核发现问题＋涉及风险点＋审计建议”，特别是发现的问题风险点和不足提出的规范改进建议，如何跟踪、督促各相关部门进行规范改进，对于各部门规范改进情况，如何进行后续评估是否达标等。

今天的课程到此就结束啦，小关希望企业可以通过这课准确的理解内审制度，并能依靠内审机制发挥常态化监督与独立体系的功能，也希望可以充分让企业意识到，内审就该称之为公司的“防火墙”，成为企业的风控把握点。

往下看，记好课表内容~坐等标黑课程吧

课程表

第一讲：AEO认证标准的总体框架结构

第二讲：如何看待AEO认证标准中的有效落实

第三讲：软件硬件设备在AEO中的具体要求

第四讲：内部审计=财务审计？

第五讲：守法规范在AEO认证中的重要意义

第六讲：贸易安全中如何防范“非法擅自闯入

更多课程，敬请关注，我们下期见啦！

END

素材来源：重庆海关企管处 西永海关

编辑：王磊  赵丁颐  罗方芳

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